國家檔案局2012年度預算執行情況
和其他財政收支情況審計結果
根據《中華人民共和國審計法》的規定，2012年11月至2013年3月，審計署對國家檔案局2012年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了國家檔案局本級和所屬中國第一歷史檔案館（以下簡稱一史館）等6個單位，并對有關事項進行了延伸審計。
一、基本情況
國家檔案局為中央財政一級預算單位，部門預算由國家檔案局本級和7個二級預算單位的預算組成。財政部批復國家檔案局2012年度部門財政撥款預算支出為37 263.42萬元，國家檔案局2012年度決算（草案）反映的財政撥款支出25 077.82萬元，其部門預算與執行結果的差異總額為12 185.60萬元，差異的具體情況及產生原因見附件1。
本次審計國家檔案局本級及所屬單位2012年度財政撥款支出共計33 229.43萬元，占部門財政撥款支出總額的89.17%。審計查出預算執行中不符合財經制度規定的問題金額23 516.36萬元，其中2012年2116.36萬元；其他財政收支方面不符合財經制度規定的問題金額4035.48萬元。上述問題對國家檔案局2012年度預算執行結果的影響見附件2。
審計結果表明，國家檔案局本級及本次審計的所屬單位預算收支基本符合預算法及相關法律法規，財務管理和會計核算基本符合會計法及有關財會制度規定。
二、審計發現的主要問題
（一）預算執行中存在的主要問題。
1．2012年，國家檔案局編制并經財政部批復的政府采購預算為7796.67萬元，實際完成政府采購9565.00萬元，少編報預算1768.33萬元。
2．2012年，局本級擴大項目支出范圍，在“檔案保護、搶修、縮微、復制等專項業務費”5個項目中列支其他費用238.91萬元。
3．2012年，局本級未按合同約定和項目進度，提前支付設備款109.12萬元。
4．截至2012年底，所屬一史館遷建工程財政資金2.14億元使用效益未充分發揮，項目目標未實現。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．局本級和所屬一史館有18臺工作電腦未及時安裝或使用正版軟件。
2．2010年和2011年，局本級未按規定履行報批和備案程序，自行處置固定資產，涉及資產凈值55.14萬元、原值311.44萬元。
3．2012年，局本級和所屬中國檔案報社、檔案雜志社國有資產出租、處置收益共計99.73萬元未按規定上繳中央財政。
4．截至2012年底，局本級和所屬一史館未及時清理往來款，涉及金額1335.86萬元。
5．截至2012年底，所屬檔案科學研究所未將計算機軟件資產登記入賬，涉及金額2223.29萬元，也未申報著作權。
6．截至2012年底，所屬一史館有10.02萬元行政事業性收費未按規定上繳國庫。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對少編報政府采購預算的問題，要求及時辦理政府采購預算調整手續；對自行改變項目支出內容的問題，要求嚴格執行預算，未經批準不得自行改變項目支出內容；對未按合同條款規定提前付款的問題，要求嚴格按照項目進度和合同條款付款；對一史館遷建工程財政資金未充分發揮使用效益的問題，要求抓緊推動遷建工程的建設；對未及時安裝或使用正版軟件的問題，要求盡快全面安裝和使用正版軟件；對未按規定程序處置國有資產的問題，要求加強國有資產管理，嚴格按有關程序辦理資產處置事項；對國有資產出租收益、行政事業性收費未按規定及時上繳的問題，要求盡快按照“收支兩條線”管理規定上繳國庫；對未及時清理往來款的問題，要求盡快清理往來款項；對未將計算機軟件資產登記入賬并申報著作權的問題，要求及時登記入賬，調整會計賬目和決算（草案），盡快申報著作權。
針對審計發現的問題，審計署建議：國家檔案局應改進預算編報和管理工作，強化項目績效管理。
四、審計發現問題的整改情況
國家檔案局在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對此次審計發現的問題，國家檔案局制定了整改方案，正在制定修訂資產處置等管理辦法，進一步規范政府采購等工作。
供銷總社2012年度預算執行情況
和其他財政收支情況審計結果
根據《中華人民共和國審計法》的規定，2012年10月至2013年3月，審計署對中華全國供銷合作總社（以下簡稱供銷總社）2012年度預算執行和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了社本級和所屬北京商業機械研究所（以下簡稱商機所）、北京商業管理干部學院（以下簡稱商干院）和天津再生資源研究所（以下簡稱天津所）3個單位，并對有關事項進行了延伸審計。
一、基本情況
供銷總社為中央財政一級預算單位。部門預算由社本級和16個二級預算單位的預算組成。財政部批復供銷總社2012年度部門財政撥款預算支出為83 898.52萬元，供銷總社決算（草案）反映的當年財政撥款支出82 850.27萬元，其部門預算與執行結果的差異總額為1048.25萬元，差異的具體情況及產生原因見附件1。
本次審計供銷總社本級及所屬單位2012年度財政撥款支出共計79 669.52萬元，占部門財政撥款支出總額的94.96%。審計查出預算執行中不符合財經制度規定的問題金額57 834.08萬元，其中2012年4561.18萬元；其他財政收支方面不符合財經制度規定的問題金額18 371.47萬元。上述問題對供銷總社2012年度預算執行結果的影響見附件2。
審計結果表明，供銷總社認真組織預算編報和執行工作，進一步加強了預算和財務管理，建立健全了有關制度，積極配合聯網審計工作，反饋聯網審計疑點詢問并及時糾正審計發現的問題。社本級和此次審計的所屬單位2012年度預算收支基本遵守了預算法及相關法律法規，財務管理和會計核算基本符合會計法及有關財會制度規定。
二、審計發現的主要問題
（一）預算執行中存在的主要問題。
1．2011至2012年，社本級動用所屬企業上繳利潤3271.41萬元（其中2012年1921.26萬元），用于招待費、車輛購置等支出，收支均未納入預決算管理。
2．2012年，社本級會議費項目超預算支出33.76萬元。
3．2011年和2012年，社本級及所屬商干院總額1851.7萬元的采購項目未嚴格執行政府集中采購，而是直接與有關公司簽訂委托合同或采購合同，其中2012年采購支出73.70萬元；2012年，社本級有12個會議在非定點飯店召開。
4．2012年，所屬天津所、商干院使用經營收入彌補基本支出345.59萬元，未納入預算管理。
5. 截至2012年底，所屬中國農業生產資料集團公司未將中央財政儲備貸款利息補助51 264.47萬元撥付下屬公司，全部作為集團收入核算，其中2012年2083.95萬元；2011年，撥付聯儲企業的新增中央救災儲備農藥利息補助有964.23萬元超出了規定的時限。
6．2012年，社本級8個會議超標準列支會議費33.76萬元。
7．2012年，社本級無預算列支因公出國（境）經費67.76萬元；5個因公出國（境）團組超標準列支費用1.40萬元。
此外，社本級未按規定建立項目庫。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．2011年至2012年，社本級軟件開發及軟件升級費用支出共計103.13萬元，未增記固定資產價值，其中2012年60萬元。
2. 2009年至2011年，所屬科技推廣中心違規以其下屬公司名義開設賬戶買賣股票，累計投入資金810萬元，獲利45萬元。
3. 2004年10月，所屬天津所未經批準將投資2472.61萬元建設的辦公用房整體出租，截至2012年底收到租金2048.63萬元，其中2012年265萬元。
4. 2011年至2012年，所屬商干院未經批準將其部分房屋出租并取得收入799.06萬元，其中2012年617.95萬元。
5. 2011年7月，所屬科技推廣中心未經批準，對外出借500萬元，已于當年底收回借款本息；2012年，以下屬公司名義對外出借450萬元，截至當年底已收回本金但未收取利息。
6．2012年，所屬商干院將收到的地方財政撥付的可持續發展專項資金52.8萬元及相關支出，均在“其他應付款”科目核算，未記入相應收支科目。
7．2007年至2012年9月，供銷總社管理的不以營利為目的的棉花交易市場未經報批，累計向國家儲備棉競賣（買）成交的對方收取交易手續費13 603.27萬元，其中2012年7654.93萬元。
8．2012年，社本級接受其他單位資助因公出國（境）費用4.58萬元。
此外，2012年，社本級計劃外召開三類會議11個；4個因公出國（境）團組未納入年初計劃；有9個因公出國（境）團組存在擅自延長境外停留時間問題。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對動用所屬企業上繳利潤未納入預決算管理的問題，要求納入預決算管理并調整決算（草案）；對項目支出超預算的問題，要求強化預算管理，嚴格按照批復的預算開展工作；對項目支出未執行政府集中采購的問題，要求今后嚴格執行政府采購的相關規定，杜絕此類問題的再次發生；對所屬天津所和商干院使用經營收入彌補基本支出的問題，要求加強預算編制工作，提高預算編制準確性；對所屬中國農業生產資料集團公司截留或未按時限撥付重要商品儲備利息補貼資金的問題，要求今后嚴格按協議及時撥付資金；對少記固定資產的問題，要求補記固定資產；對所屬天津所、商干院和科技推廣中心違規對外投資、出租國有資產的問題，要求履行有關報批手續，糾正擅自出租國有資產的行為；對所屬科技推廣中心未經批準買賣股票和對外出借資金的問題，要求撤銷股票賬戶，收回借款利息，今后嚴格執行相關規定；對所屬商干院在往來科目核算收支的問題，要求結轉相關收支科目，并調整相關賬目和決算（草案）；對棉花交易市場未經批準擅自收取國家儲備棉交易手續費的問題，要求停止收費行為，如確需收費應報經發展改革委批準；對超標準列支會議費、出國費，以及計劃外召開會議和組織出國等問題，要求嚴格貫徹中央關于厲行勤儉節約、反對鋪張浪費等要求，切實加強會議費、出國費等支出管理，杜絕此類問題再次發生。
針對審計發現的問題，審計署建議：供銷總社應強化項目預算管理，嚴格項目審核，完善國有資產管理制度，督促所屬單位按照規定使用、處置國有資產，嚴格履行政府采購程序。
四、審計發現問題的整改情況
對審計發現的問題，供銷總社積極采取措施整改，本級少計固定資產問題已經整改完畢，其他問題正在整改中。
