銀監(jiān)會2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和

其他財政收支情況審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計署對中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱銀監(jiān)會）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了銀監(jiān)會本級和所屬四川、云南銀監(jiān)局等6個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。

一、基本情況

銀監(jiān)會為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由銀監(jiān)會本級和36個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)銀監(jiān)會2012年度部門財政撥款預(yù)算支出為499 770.78萬元，銀監(jiān)會決算（草案）反映的當(dāng)年財政撥款支出494 624.92萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為5145.86萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。

本次審計銀監(jiān)會本級及所屬單位2012年度財政撥款支出共計116 648.45萬元，占部門財政撥款支出總額的23.34%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1252.73萬元，其中2012年496.45萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額427.32萬元。上述問題對銀監(jiān)會2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。

審計結(jié)果表明，銀監(jiān)會本級及本次審計的所屬單位2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財務(wù)管理和會計核算基本符合會計法及有關(guān)財會制度規(guī)定，對以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題已進(jìn)行了整改。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。

1．2012年，所屬云南等4家銀監(jiān)局未經(jīng)批準(zhǔn)，在人員支出與公用支出、基本支出與項目支出間調(diào)劑使用預(yù)算資金180.72萬元。

2．2012年，所屬山東等2家銀監(jiān)局自行提高職工住房公積金繳存標(biāo)準(zhǔn)或在培訓(xùn)項目中列支職工餐費等，涉及金額76.38萬元。

3．2012年，所屬四川等2家銀監(jiān)局車輛購置等支出175.28萬元，未按規(guī)定實行政府集中采購。

4．2005年至2010年，所屬云南銀監(jiān)局楚雄分局未經(jīng)審批，自行在房屋租賃費、電子化建設(shè)等項目中列支資金756.28萬元修建辦公樓。

此外，銀監(jiān)會還存在政府采購預(yù)算編制不完整、預(yù)算執(zhí)行不到位等問題，涉及金額64.07萬元。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1．2012年，所屬云南等3家銀監(jiān)局存在少計收入、多計支出、未按規(guī)定實行“收支兩條線”等問題，涉及金額353.31萬元。

2．2012年，所屬山東銀監(jiān)局未按規(guī)定取得原始會計憑證入賬17.59萬元、無償出借固定資產(chǎn)56.42萬元。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對違規(guī)調(diào)劑使用預(yù)算科目、擴(kuò)大開支范圍、收入支出不實等問題，要求追回有關(guān)財政資金，調(diào)整會計賬目和決算（草案）；對未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定等問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定；對于未取得原始憑證入賬等問題，要求加強(qiáng)憑證審核及管理。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：銀監(jiān)會應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格規(guī)范政府采購行為，強(qiáng)化對所屬單位各項收入的監(jiān)督和管理。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，銀監(jiān)會高度重視，對自行調(diào)整預(yù)算科目、擴(kuò)大開支范圍等問題進(jìn)行了整改，對其他問題正在組織進(jìn)行整改。

證監(jiān)會2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他

財政收支情況審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2012年12月至2013年3月，審計署對中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱證監(jiān)會）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了證監(jiān)會本級和所屬黑龍江證監(jiān)局等6個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。

一、基本情況

證監(jiān)會為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由證監(jiān)會本級和36個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)證監(jiān)會2012年度部門財政撥款預(yù)算支出為137 039.89萬元，證監(jiān)會決算（草案）反映的當(dāng)年財政撥款支出92 522.20萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為44 517.69萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。

本次審計證監(jiān)會本級及所屬單位2012年度財政撥款支出共計65 283.04萬元，占部門財政撥款支出總額的47.64%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3811.23萬元，其中2012年211.23萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1521.07萬元。上述問題對證監(jiān)會2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。

審計結(jié)果表明，證監(jiān)會本級及此次審計的所屬單位2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會計處理基本符合會計法及有關(guān)會計制度規(guī)定，對以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題已進(jìn)行了整改。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。

1．2012年，會本級和所屬吉林、黑龍江、陜西3家證監(jiān)局未經(jīng)批準(zhǔn)，在項目中列支基本支出、提高職工住房公積金繳存標(biāo)準(zhǔn)等，涉及金額211.23萬元。

2. 截至2013年3月，所屬黑龍江證監(jiān)局尚未就其于2010年支付財政專項資金3600萬元購買的房產(chǎn)辦理過戶手續(xù)，也未簽訂相關(guān)協(xié)議維護(hù)自身權(quán)益。

此外，會本級還存在政府采購預(yù)算未按規(guī)定辦理調(diào)整或補(bǔ)報手續(xù)等不規(guī)范問題。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1．2011年至2012年，會本級未對已報廢總值1185萬元電子設(shè)備進(jìn)行賬務(wù)處理，其中2012年686.47萬元。

2．截至2012年底，所屬吉林證監(jiān)局2010年支付59.04萬元購買的1套房屋尚未取得房屋產(chǎn)權(quán)證，也未納入固定資產(chǎn)核算和管理。

3．2012年，所屬湖北證監(jiān)局未按規(guī)定填制或取得差旅費、稽查辦案費等支出原始憑證11.76萬元。

4．2008年至2012年，所屬湖北、黑龍江2家證監(jiān)局未將辦公大樓出租收入265.27萬元列入預(yù)算，其中2012年60.7萬元。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對違反規(guī)定擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)和固定資產(chǎn)賬實不符的問題，要求調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對新購辦公用房權(quán)益未落實、固定資產(chǎn)出租收入核算不規(guī)范的問題，要求盡快完善相關(guān)手續(xù)、規(guī)范相關(guān)財務(wù)核算；對政府采購預(yù)算未按規(guī)定辦理調(diào)整或補(bǔ)報手續(xù)的問題，要求進(jìn)一步規(guī)范政府采購預(yù)算管理。對未按規(guī)定填制或取得原始憑證的問題，要求盡快填制或取得真實有效的原始憑證，杜絕類似情況再次發(fā)生。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：證監(jiān)會應(yīng)切實加強(qiáng)預(yù)算管理，加強(qiáng)對所屬單位樓堂館所建設(shè)的監(jiān)督檢查工作，科學(xué)編制政府采購預(yù)算，嚴(yán)格規(guī)范固定資產(chǎn)處置程序。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

證監(jiān)會在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真進(jìn)行了整改，對違反規(guī)定擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)和固定資產(chǎn)賬實不符等問題，相關(guān)單位已調(diào)整有關(guān)會計賬目，并完善相關(guān)手續(xù)。其他有關(guān)整改工作目前正在進(jìn)行中。