問：稅務機關如何開展高收入者稅源管理和監控？

答：對高收入者的稅源管理和監控，關鍵是掌握高收入者的大致分布和主要所得來源。前一段時間，通過調查摸底，并與稅務機關的全員全額明細申報數據和年所得12萬元以上自行納稅申報數據對比分析，我們掌握了高收入者分布和所得來源的有關情況。下一步，各級稅務機關將結合本地區實際情況，繼續深入開展調查摸底工作，強化稅源管理。在基礎工作和日常管理方面，稅務機關將進一步推廣應用個人所得稅管理系統，推進與有關部門的信息共享，擴大涉稅信息來源，利用信息化手段全面推進全員全額明細申報管理和年所得12萬元以上自行納稅申報管理，大力加強高收入者的稅源監控。

需說明的是，依照個人所得稅法規定，扣繳單位在向稅務機關報送扣繳報告表時，須明細申報支付給每個人的所有所得，希望扣繳單位理解和支持，協助稅務機關掌握高收入者稅源。

問：如何加強高收入者的主要所得項目征管？

答：對高收入者的主要所得項目，稅務機關將根據其性質和特點，按照相關稅收法律法規的規定，分別采取有針對性的措施，強化個人所得稅征管。

如對股權轉讓所得，稅務機關將繼續推進與相關部門的合作，獲取股權轉讓信息，加大計稅依據的審核力度，對計稅依據明顯偏低的，要依法核定；對限售股轉讓所得、房屋轉讓所得及其他財產轉讓所得，稅務機關將嚴格執行相關稅收政策，并結合征管中出現新的問題，盡快研究出臺解決措施。

要通過企業的財務報表和資產核查，調查企業向個人借款、派息分紅及轉增資本等情況，嚴格代扣代繳，強化個人取得利息、股息、紅利所得的管理；對境外上市的境內公司分配股息紅利，要嚴格執行現行有關征免個人所得稅的規定；

納稅人的生產經營所得，應依法申報納稅，特別是本身從事稅務代理及涉稅服務的會計、稅收和法律等專業性中介機構，應嚴格遵守相關法律法規，如實申報繳稅，不得采取核定征收的申報繳稅方式；

對高收入者的其他所得，稅務機關也將按照通知的有關規定，強化其個人所得稅征管。

問：除了強化對高收入者個人所得稅征管，在做好納稅服務工作方面還有哪些措施？

答：稅務機關在依法強化征管的同時，始終注重做好納稅服務工作，積極引導高收入者依法誠信納稅，提高納稅人稅法遵從度。如將繼續完善多元化的申報方式，有針對性地對高收入者開展個人所得稅法宣傳和政策輔導，積極了解高收入者的涉稅訴求，拓展咨詢渠道，提高咨詢回復質量和效率。同時，將繼續做好為納稅人開具完稅證明和納稅人的收入、納稅信息保密管理工作，切實維護納稅人合法權益。

國家稅務總局關于進一步加強高收入者個人所得稅征收管理的通知

國稅發[2010]54號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市地方稅務局,西藏、寧夏、青海省（自治區）國家稅務局：

近年來，隨著我國經濟的快速發展，城鄉居民收入水平不斷提高，個人收入差距擴大的矛盾也日益突出。為強化稅收征管，充分發揮稅收在收入分配中的調節作用，現就進一步加強高收入者個人所得稅征收管理有關問題通知如下：

一、認真做好高收入者應稅收入的管理和監控

各地稅務機關要繼續深入貫徹落實國家稅務總局關于加強個人所得稅管理的工作思路，夯實高收入者個人所得稅征管基礎。

（一）摸清本地區高收入者的稅源分布狀況

各地要認真開展個人所得稅稅源摸底工作，結合本地區經濟總體水平、產業發展趨勢和居民收入來源特點，重點監控高收入者相對集中的行業和高收入者相對集中的人群，摸清高收入行業的收入分配規律，掌握高收入人群的主要所得來源，建立高收入者所得來源信息庫，完善稅收征管機制，有針對性地加強個人所得稅征收管理工作。

（二）全面推進全員全額扣繳明細申報管理

1.要認真貫徹落實稅務總局關于推進全員全額扣繳明細申報的部署和要求，并將全員全額扣繳明細申報管理納入稅務機關工作考核體系。稅務總局將不定期進行抽查、考評和通報相關情況。

2.要督促扣繳義務人按照《個人所得稅法》第八條、《個人所得稅法實施條例》第三十七條和《國家稅務總局關于印發〈個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法〉的通知》（國稅發[2005]205號）的規定，實行全員全額扣繳申報。

扣繳義務人已經實行全員全額扣繳明細申報的，主管稅務機關要促使其提高申報質量，特別是要求其如實申報支付工薪所得以外的其他所得（如勞務報酬所得等）、非本單位員工的支付信息和未達到費用扣除標準的支付信息。

扣繳義務人未依法實行全員全額扣繳明細申報的，主管稅務機關應按照稅收征管法有關規定對其進行處罰。

（三）加強年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報管理

年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報是納稅人的法定義務，是加強高收入者征管的重要措施。各地稅務機關要健全自行納稅申報制度，優化申報流程，將自行納稅申報作為日常征管工作，實行常態化管理。通過對高收入者稅源分布狀況的掌握、扣繳義務人明細申報信息的審核比對，以及加強與工商、房管、人力資源和社會保障、證券機構等部門的協作和信息共享，進一步促進年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報。要注重提高自行納稅申報數據質量。采取切實措施,促使納稅人申報其不同形式的所有來源所得，不斷提高申報數據的真實性和完整性。對未扣繳稅款或扣繳不足的，要督促納稅人補繳稅款；納稅人應申報未申報、申報不實少繳稅款的，要按照稅收征管法相關規定進行處理。

（四）積極推廣應用個人所得稅信息管理系統

沒有推廣應用個人所得稅信息管理系統和推廣面較小的地區，省級稅務機關要加大工作力度，按照稅務總局工作部署和要求，確保個人所得稅管理系統推廣到所有實行明細申報的扣繳義務人。已經全面推廣應用個人所得稅信息管理系統的地區，要按照要求，盡快將個人所得稅明細數據向稅務總局集中。