中國經(jīng)濟網(wǎng)北京4月26日訊 曾經(jīng)的農(nóng)業(yè)第一股——北大荒(600598)因為頻繁的資金拆借和經(jīng)營失誤，導致自2002年上市以來出現(xiàn)首次年度虧損。公司于4月23日發(fā)布業(yè)績修改公告，把2012年度盈利44085萬元陡變?yōu)樘潛p1. 9億元左右。而公司稱主要原因是子公司的拆借資金難以收回，但其背后卻與拆借款投資房地產(chǎn)的失敗和公司財務(wù)管理混亂有著密切的關(guān)系。
借款不開董事會 管理漏洞致使拆借資金難收回
根據(jù)公告披露，造成本次虧損的主要原因是北大荒旗下子公司——鑫亞經(jīng)貿(mào)有限責任公司(以下簡稱“鑫亞經(jīng)貿(mào)”)因涉及賬款難以追回、債務(wù)挪移、虛增利潤、貨物失蹤等問題，計提減值準備2.65億元。同時，另一家子公司北大荒龍墾麥芽有限公司(下稱“麥芽公司”)因拆借資金難以追回、存貨跌價，計提減值準備7123萬元，兩者減值準備總計達3.36億元，對應(yīng)的壞賬總金額為8.45億元。
其實北大荒在此前一直是捧著“金飯碗”的“包租公”。北大荒上市之前，從北大荒集團獲得62.4萬公頃耕地和24萬公頃可耕荒地的承包經(jīng)營他項權(quán)利，經(jīng)營期限為50年，然后北大荒再將這些土地轉(zhuǎn)包出去。隨著糧價逐步上漲，“炙手可熱”的東北黑土地的承包價格也水漲船高，盈利也隨之翻番。
2008年，北大荒正式進入房地產(chǎn)領(lǐng)域，宣稱“向高利潤產(chǎn)業(yè)要回報，提高了公司發(fā)展?jié)摿Α薄．斈辏贝蠡囊增蝸喗?jīng)貿(mào)作為平臺，與黑龍江紅旗農(nóng)場、香坊農(nóng)場聯(lián)手合資成立北大荒鑫都房地產(chǎn)公司及建筑工程公司。鑫亞經(jīng)貿(mào)又出資成立了全資子公司黑龍江省岱旸投資管理有限公司(下稱“岱旸投資”)，而岱旸投資又與其他投資方合作，出資成立喬仕房地產(chǎn)開發(fā)有限公司(下稱“喬仕房產(chǎn)”)，持股48.78%。
據(jù)2011年年報、2012年半年報顯示，鑫亞經(jīng)貿(mào)是北大荒近年來最大的資金拆借對象，分別借款15.55億元和15.98億元。鑫亞經(jīng)貿(mào)在得到拆借款后又再拆借給其他公司，其中喬仕房產(chǎn)又是鑫亞經(jīng)貿(mào)最重要的拆借對象。
去年10月29日，公司發(fā)布兩條公告說明公司違規(guī)拆借情況，但出人意料的是，公司的兩位獨立董事對此卻宣稱毫不知情，并且均表示資金拆借未經(jīng)過董事會審議。
公司借收購爆財務(wù)漏洞 期待靠監(jiān)管層解決問題
但令人蹊蹺的是，就在此前的一個月左右，北大荒剛以“0”元從全資子公司黑龍江省北大荒米業(yè)集團有限公司手中將鑫亞公司剩余51%股權(quán)全數(shù)回收，鑫亞公司由此成為公司全資子公司。而正是此次股權(quán)收購帶來的審計，曝光了鑫亞公司存在的各種財務(wù)黑洞。
相關(guān)領(lǐng)域的研究員告訴記者，現(xiàn)在的監(jiān)管力度很大，不排除公司可能借著資產(chǎn)收購的由頭，干脆把這些難以追討的壞賬、拆借資金等問題一次性爆出來，通過市場監(jiān)管來幫助解決。
而從信永中和給公司出具的年審報告來看，北大荒財務(wù)黑洞遠比此前媒體曝光出來的更加嚴重，在公司合并資產(chǎn)負債表其他應(yīng)收款年末余額中，有69375萬元屬于房地產(chǎn)開發(fā)公司的借款，對此計提了13636萬元的壞賬準備；此外尚有39634.54萬元的應(yīng)收賬款計提了13017.20萬元壞賬準備。
此前，公司僅在減值公告中指出子公司存在13347萬元的應(yīng)收賬款壞賬計提和6156萬元房地產(chǎn)拆借資金壞賬計提。除此之外，公司部分原始財務(wù)憑據(jù)也存在問題，其中6315萬元預付賬款、其他應(yīng)收賬款未能取得對方單位的回函，2981萬元應(yīng)交增值稅進項稅額尚未取得增值稅專用發(fā)票，未來能否抵扣存在不確定性。
事實上，公司管理混亂早有預兆。去年，北大荒曾因違規(guī)拆借陷入輿論的風波，并遭到上交所的譴責。據(jù)了解，北大荒自2011年8月3日至2012年1月12日期間，累計對外拆借資金9.76億元，而該筆資金拆借事項直至2012年9月12日才予以披露，嚴重違反了《上海證券交易所股票上市規(guī)則》。
面對遲遲無法回收的巨額拆借資金，北大荒已經(jīng)聘請律師走入立案程序。4月25日，北大荒董秘史曉丹在電話中告訴21世紀經(jīng)濟報記者，“我現(xiàn)在正在交易所匯報情況，現(xiàn)在不方便回頭再說。”而當被追問其匯報情況是否跟公司拆借資金事件及財務(wù)黑洞有關(guān)時，史曉丹則表示，“不僅僅是這些（情況）。”
