深化財稅體制改革 加大改善民生力度

全國政協委員、中央匯金投資有限責任公司副總經理 趙海英

十七屆五中全會指出，要把保障和改善民生作為加快轉變經濟發展方式的根本出發點和落腳點。財稅制度是導向，是財流、物流、人力資源流向的導向，是國民經濟的重要方向盤之一。近年來，我國財政收支高速增長，但財政收支結構的合理性亟待改善。

一是財政支出沒有充分體現公共服務的重要性。在財政支出結構中，政府投資一直較高。政府將大量的財政資源用于經濟建設，甚至是競爭性領域的投資，相應削弱了對社保、醫療和教育等公共服務的投入，在一定程度上加劇了通脹。

雖然近幾年我國民生投入方面做了大量工作，但歷史積累的問題不可能短期內完全解決，因此從總量上看民生投入仍然較低，以2009年為例，用于教育、醫療、社會保障等民生方面的支出占財政支出的比例為17%，用于三農的支出占財政支出的比例為16.5%，兩項合計占財政支出的比例為33.5%，不僅遠低于美國非國防公共支出約59%的支出水平，甚至低于很多發展中國家。

盡管國情不同，發展階段也不一樣，口徑不完全一樣，數據不能簡單對比，但這種差別還是值得我們思考的。

二是財稅收入過快增長，加劇了分配結構失衡。1994年稅制改革以來，我國財政稅收收入增速連續17年高于GDP增速。2010年財政收入8.3萬億元，增長達21.3%（名義增長率），而同期GDP名義增長率為16.7%，實際增長率僅為10.3%，城鎮居民可支配收入增長僅為11.3%（名義增長率）。近幾年財政超收都在幾千億之巨，2010年更是超收近萬億。如果加上其它未計入的收入，政府通過財政集中和支配的資源更多。

財政收入持續高速增長，但居民收入占比卻在下降。據統計，過去十年，我國勞動報酬占GDP比重下降了13個百分點，工資占GDP比重下降了5個百分點。溫家寶總理在政府工作報告中提出了“十二五”期間努力實現居民收入增長和經濟發展同步的目標和措施，這些措施必然會解決好分配結構失衡的問題。

三是稅制結構不合理，直接影響收入分配。在我國，增值稅征稅對象中包含了居民的一般消費品乃至生活必需品，稅負具有明顯的累退性，導致高收入者的稅賦占其收入的比重反而比低收入者要低；作為對比，發達國家一般對生活必需品實施低稅率，英國甚至對日常必需的食品、書籍等實行零稅率。同時，我國增值稅與營業稅的征稅范圍需要進一步完善，以減少重復征稅現象。

未來五年，改善民生將是謀發展、促穩定的重點，也是調整經濟結構、推動財稅體制改革的必然選擇。為此，我們建議：

一、完善預算編制和執行機制，理順財政收支制度。逐步取消預算外收入和制度外收入，建立覆蓋全部財政收入和支出的全口徑預算編制和報告制度。提高預算編制科學性和透明度，科學設計預算編制科目和口徑，以便于社會了解國家政策，動員社會力量做好監督工作，有效引導資源配置。例如，大量基建是用于醫療、教育等民生項目的，但這些工作沒有在相關醫療、教育等統計數據中準確反映出來。

同時，建議積極穩健地控制財政收入與GDP增長比率；硬化預算約束，加強對預算超收的控制與監督；完善財力事權相匹配的財政管理體制，健全轉移支付制度，保障各級政府切實履行公共職能。

二、優化財政支出結構，保障和改善民生。進一步優化財政支出結構，嚴格控制一般性支出，減少投資和對企業的轉移支付；加強社會保障體系建設，重點增加養老、就業、醫療衛生、教育等公共服務領域的投入；財政支出要向中西部、農村和基層傾斜。

三、全面推進稅制改革，改善國民經濟分配格局。進一步推進結構性減稅；完善消費型增值稅，降低增值稅稅率，對食品、藥品等生活必需品實行更低稅率政策，對奢侈品征收更高的稅率；適當調整消費稅征收范圍及營業稅等部分稅目的稅賦水平；進一步改革商品勞務稅制，消除重復征稅；建立綜合和分類相結合的個人所得稅制度，規范扣除標準和優化稅率設計；合理調整進出口關稅稅率及征管制度。謝謝大家。

來源：新華網 編輯：馮媛