二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）17個(gè)項(xiàng)目存在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的問(wèn)題，出具了保留意見(jiàn)或拒絕表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告（詳見(jiàn)附件）。其中：

1．有16個(gè)項(xiàng)目中存在虛列支出或支出證據(jù)不足、支出不符合項(xiàng)目規(guī)定、采購(gòu)方式不符合項(xiàng)目規(guī)定、提款報(bào)賬申請(qǐng)與實(shí)際活動(dòng)不符、未按相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和貸援款協(xié)定要求編制報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不真實(shí)等問(wèn)題，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表或項(xiàng)目特定目的財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，審計(jì)機(jī)關(guān)出具了保留意見(jiàn)報(bào)告。

2．有1個(gè)項(xiàng)目因賬面資產(chǎn)與實(shí)際盤(pán)點(diǎn)結(jié)果差異較大，且審計(jì)人員無(wú)法獲得充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，無(wú)法對(duì)該項(xiàng)目發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，出具了拒絕表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。

（二）50個(gè)項(xiàng)目存在不符合法規(guī)或貸援款協(xié)定要求、內(nèi)部控制缺陷等問(wèn)題，但未對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表或項(xiàng)目特定目的的財(cái)務(wù)報(bào)表造成重大影響，出具了無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告（詳見(jiàn)附件）。其中：

1．有5個(gè)項(xiàng)目存在配套資金未按規(guī)定及時(shí)足額到位的問(wèn)題，涉及資金9961.66萬(wàn)元，占項(xiàng)目總數(shù)的4.90%。

2．有7個(gè)項(xiàng)目涉及的地方財(cái)政部門(mén)或項(xiàng)目單位違規(guī)挪用、滯留項(xiàng)目資金2.19億元，占項(xiàng)目總數(shù)的6.86%。

3．有36個(gè)項(xiàng)目存在虛假驗(yàn)工計(jì)價(jià)、列支非項(xiàng)目支出或多記支出、財(cái)務(wù)票據(jù)不合規(guī)、超標(biāo)準(zhǔn)支付會(huì)議費(fèi)和管理費(fèi)、未按規(guī)定扣繳稅款、會(huì)計(jì)核算不合規(guī)、資金資產(chǎn)管理不善、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制薄弱等其他違法違規(guī)及財(cái)務(wù)管理不規(guī)范的問(wèn)題，涉及資金4.92億元，占項(xiàng)目總數(shù)的35.29%。

4．有13個(gè)項(xiàng)目存在工程建設(shè)未按規(guī)定招投標(biāo)、招投標(biāo)程序不合規(guī)、違規(guī)分包、未按設(shè)計(jì)的工程內(nèi)容和要求進(jìn)行施工、工程監(jiān)理不到位、項(xiàng)目建設(shè)超概算、后續(xù)管理不善、工程資產(chǎn)閑置等項(xiàng)目工程建設(shè)和管理的問(wèn)題，涉及資金8.32億元，占項(xiàng)目總數(shù)的12.75%。

5．有21個(gè)項(xiàng)目存在投資完成額比例偏低或提款報(bào)賬進(jìn)度較慢的問(wèn)題，占項(xiàng)目總數(shù)的20.59%。

此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)3起重大違法違紀(jì)案件線(xiàn)索，已依法移送有關(guān)部門(mén)處理。

三、審計(jì)處理和整改情況

對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法出具了審計(jì)報(bào)告，提出了審計(jì)建議。各項(xiàng)目單位高度重視審計(jì)反映的問(wèn)題，認(rèn)真整改。截至2010年12月底，出具保留意見(jiàn)報(bào)告的16個(gè)項(xiàng)目和出具拒絕表示意見(jiàn)的1個(gè)項(xiàng)目的執(zhí)行單位均已接受審計(jì)意見(jiàn)，對(duì)報(bào)表進(jìn)行了調(diào)整。存在違反國(guó)家法規(guī)、貸援款協(xié)定問(wèn)題和內(nèi)部控制缺陷的50個(gè)項(xiàng)目的執(zhí)行單位也積極采取措施整改，并加強(qiáng)了項(xiàng)目管理。其中，國(guó)內(nèi)配套資金不到位問(wèn)題金額9961.66萬(wàn)元，已整改到位3519.51萬(wàn)元，整改到位率35.33%；挪用、滯留項(xiàng)目資金問(wèn)題金額2.19億元，已整改到位2.13億元，整改到位率97.26%；其他違法違規(guī)及財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問(wèn)題金額4.82億元，已整改到位4.64億元，整改到位率96.27%；項(xiàng)目工程建設(shè)及管理中存在的問(wèn)題金額8.32億元，已整改到位6.86億元，整改到位率82.45%；對(duì)于項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度緩慢的問(wèn)題，有關(guān)項(xiàng)目單位通過(guò)完善資金使用計(jì)劃、加強(qiáng)項(xiàng)目工程進(jìn)度管理等措施，加快了項(xiàng)目進(jìn)度。

（本公告中美元折算人民幣按2009年12月31日基準(zhǔn)匯率1美元兌6.8282元人民幣計(jì)算。）

附件：2010年度102個(gè)國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告披露問(wèn)題及整改情況

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